Имущественный налог с физических лиц. Имущественные налоги физических лиц

• транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)
• земельные участки;
• объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

Имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество). Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Краснодара , а физическое лицо проживает (зарегистрировано ) в другом муниципальном образовании, то налог будет, исчисляется налоговой инспекцией г. Краснодара.

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае не использовании их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом. Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Определенная категория граждан имеют право на применение льгот в отношении уплачиваемых имущественных налогов. Так пенсионеры, инвалиды I и II групп, герои России и СССР, ветераны ВОВ и другие льготируемые граждане, перечень которых приведен в НК РФ, Федеральных законах, законах субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления имеют право на освобождение от уплаты транспортного, земельного и налога на имущество.

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика. Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 ноября. И в случае если оплата не произведена в этот срок, то налоговый орган начинает начислять соответствующие пени на неуплаченные суммы налога.

Очень часто налогоплательщик – физическое лицо узнает о том, что у него возникла обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога или налога на имущество без получения налогового уведомления, а только лишь после получения требования об уплате налога и пени или действий службы судебных приставов. Что является грубым нарушением процедуры исчисления уплаты налога.

Зачастую встречаются такие ситуации, когда налоговый орган неправомерно начисляет налоги. По сути, должностным лицам налогового органа все равно это, пока не будут исправлены у них в базе данных сведения по объекту налогообложения. И налогоплательщика – физического лица являющего плательщиком имущественных налогов будут понуждать оплатить незаконно исчисляемые суммы таких налогов.

Для того, чтобы решить вопрос по незаконному начислению имущественных налогов и иным вопросам по исчислению и уплате налога на имущество, земельного налога, транспортного налога необходимы познания в налоговом законодательстве РФ. Обратившись к нам за помощью мы поможем решить любой такой вопрос, в т.ч. как снизить исчисляемый налог (оптимизировать налогообложение ), а возможно и вообще его не платить. Стоимость наших услуг зависит от сложности вопроса и исчисляемой суммы налога к уплате.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Поможем!

Что такое налог на имущество , вы сможете понять, прочитав данную статью. Все мы владеем тем или иным недвижимым имуществом – квартирой, дачей, комнатой, гаражом и т. д. А раз мы владельцы, то , который так и называется – налог на имущество физических лиц . Давайте познакомимся с ним поближе.

Имущество граждан подлежит налогообложению в порядке и размере, приведенном в гл. 32 НК РФ (она введена с 01.01.2015 года, ранее действовали другие правила – расчет налога на имущество регулировался законом РФ от 09.12.91 № 2003-1). Поскольку данный вид налога отнесен к категории местных, а уплаченные суммы зачисляются в местный бюджет того субъекта, где числится

Объект налогообложения, то ставка налога на имущество определяется местным органом самоуправления и закрепляется в нормативно-правовом акте местного значения.

Плательщики налога на имущество

В ст. 400 НК РФ сказано, что в качестве плательщиков налога выступают граждане-владельцы имущества, являющегося объектом налогообложения. Объекты налогообложения, то есть то имущество, которое находится у гражданина в собственности и с которого необходимо платить налог, перечислено в ст. 401 НК РФ.

Объекты, облагаемые налогом

По закону (ст. 401 НК РФ) к объектам, с которых рассчитывается налог на имущество , относятся:

• индивидуальный жилой дом;
• квартира;
• комната;
• дача;
• гараж, машиноместо;
• единый недвижимый комплекс;
• незавершенный строительный объект;
• иное строение, помещение и сооружение.

Не считается объектом налогообложения имущество, являющееся общим в многоквартирном доме.

Определение налоговой базы

Налоговая база – та сумма, с которой рассчитывается налог на имущество , – определяется по каждому недвижимому объекту исходя из его кадастровой стоимости, указанной в государственном кадастре недвижимости. При этом ст. 403 НК РФ позволяет уменьшить ее на налоговые вычеты:

• по квартире – на кадастровую стоимость 20 кв. метров этой квартиры;
• по комнате – на кадастровую стоимость 10 кв. метров этой комнаты;
• по жилому дому – на кадастровую стоимость 50 кв. метров этого дома;
• по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть хотя бы один жилой дом, – на 1 млн руб.

Приведем пример.

Кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв. метров – 3 млн руб. В таком случае стоимость одного метра составит 60 000 руб., а стоимость 20 кв. метров – 1,2 млн руб. Таким образом, кадастровую стоимость квартиры в 3 млн руб. можно уменьшить на налоговый вычет 1,2 млн руб. В результате получаем налоговую базу 1,8 млн руб. С этой базы далее и будет рассчитываться налог.

Обратите внимание, что указанные выше налоговые вычеты могут быть увеличены местной администрацией, поэтому налоговая база может существенно снизиться.

Ставки налога

Они обозначены в ст. 406 НК РФ. Предусмотрены следующие ставки налога на имущество , взимаемые с кадастровой стоимости объекта:

• не выше 0,1% - для жилых домов и помещений, недостроя жилых домов, гаражей и машиномест;
• не выше 2% - для административно-деловых и торговых центров; нежилых помещений, используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; объектов кадастровой стоимостью свыше 300 млн. рублей;
• не выше 0,5 % - для иных недвижимых объектов.

Продолжим пример.

Мы вычислили, что налоговая база нашей квартиры составила 1,8 млн руб. Тогда сумма налога к уплате составит 1 800 руб. (1 800 000 руб. × 0,1 %).

Ставка 0,1% может быть изменена местными властями как в большую (не более, чем в 3 раза), так и в меньшую сторону (вплоть до 0%).

Возможно также установление дифференцированных ставок в зависимости от:

• кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
• вида объекта;
• места его нахождения;
• видов территориальных зон, в границах которых расположен недвижимый объект.

Всегда ли налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости?

Переход на расчет налога на имущество начался совсем недавно, и потому далеко не все регионы и местности сегодня имеют официальные данные по кадастровой стоимости недвижимости (полный переход в РФ на расчет налога с кадастровой стоимости планируется осуществить к 2020 году). В этом случае НК РФ разрешает рассчитать налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости объектов, скорректированной на коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый приказами Минэкономразвития РФ.

Рассчитанный с кадастровой стоимости налог выше, чем тот, который определяется с инвентаризационной стоимости, поскольку именно кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной. Инвентаризационная же стоимость не учитывает всех факторов, оказывающих влияние на цену недвижимого объекта, а потому может быть существенно ниже рыночной.).

Ставки налога на имущество физических лиц , взимаемые с инвентаризационной стоимости, указаны в таблице.

Инвентаризационная стоимость квартиры – 290 тыс. руб. Ее кадастровая стоимость законодательно пока не установлена. Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.

Для начала нам нужно понять, какой из трех представленных в таблице предела ставок следует применять. На 2015 год был установлен коэффициент-дефлятор 1, 147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Инвентаризационная стоимость квартиры с учетом дефлятора составит 332 630 руб. Таким образом, это значение попадает в предел ставок «свыше 0,1 до 0,3% включительно». Предположим, что из этого предела местными органами власти установлена ставка 0,2%. Тогда налог на имущество с нашей квартиры будет равен 665 руб. (332 630 руб. х 0,2%).

Переход от инвентаризационной стоимости к кадастровой

Итак, с 2015 года введена новая глава 32 НК РФ, а с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц, скорее всего, в РФ повсеместно будет исчисляться только с кадастровой стоимости. При этом для переходных 4 налоговых периодов (с 2015 по 2018) НК РФ предусмотрел особые правила, не допускающие резкого увеличения суммы налога.

Если налог, рассчитанный с инвентаризационной окажется выше налога, рассчитанного с кадастровой, то налог на имущество будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

Н - налог к уплате;
Н1 - налога, рассчитанный с кадастровой стоимости;
Н2 - налог, рассчитанный с инвентаризационной стоимости;
К - понижающий коэффициент.
Коэффициент составит:

• 0,2 - по отношению к 2015 году;
• 0,4 - по отношению к 2016 году;
• 0,6 - по отношению к 2017 году;
• 0,8 - по отношению к 2018 году.

В 2020 году налог за 2019 год будет рассчитывать только с кадастровой стоимости без понижающих коэффициентов.

Льготы по налогу на имущество

Законодательством предусмотрено наличие льгот для некоторых категорий плательщиков налога (все они закреплены в ст. 407 НК РФ), при этом льготы могут быть установлены как на региональном уровне, так и на уровне конкретной местности. Так, например, от уплаты налога на имущество в полном объеме освобождены Герои Советского Союза и РФ, инвалиды 1-2 категории, участники ВОВ, и других боевых действий, военнослужащие, отслужившие 20 и более лет. Пенсионеры освобождены от уплаты налога с жилья. Налог не взимается с помещений, используемых в качестве творческих студий, музеев и библиотек на время такого использования, а также с дачных домиков в садоводческих объединениях и кооперативах, площадь которых не превышает 50 кв. м.

Льгота может быть представлена на один объект каждого вида. Например, если у вас в собственности 2 квартиры и 2 гаража, то льгота будет предоставлена по одной квартире и на один гараж. На какие именно из имеющихся у вас объектов – вы выбираете сами.

Полный перечень льгот по налогу на имущество физических лиц можно увидеть и скачать здесь:

Если вы пропустили срок обращения для предоставления льгот по уплате налога, то можно обратиться с письменным заявлением за перерасчетом, но не более чем за три последних года. Так, если вы получили инвалидность, дающую право на получении льготы в 2008 году, а документы, подтверждающие этот факт, подали только в 2014 году, то получите перерасчет, основанный на предоставлении льгоы с января 2011 года.

Порядок исчисления и уплаты налога

Для начисления налога берутся данные о кадастровой (а при отсутствии у властей официальных данных по ней – инвентаризационной) стоимости, актуальные на 1 января каждого года. Владельцу имущества не вменяется в обязанность расчет налога, он просто должен оплатить его на основании налогового уведомления, которое будет направлено ему из налоговой инспекции. Если уведомление не было вручено налогоплательщику, налог он платить не обязан. Процедура вручения налоговых уведомлений предусмотрена ст. 52 НК РФ.

Вручение налогового уведомления допускается только за последние 3 года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Таким образом, если вам по каким-либо причинам ранее не приходило уведомление, а потом пришло сразу за все года, вы имеете право платить налог только за последние 3 года или не платить по данному уведомлению вообще (поскольку оно оформлено не в соответствии с законодательством). Но в последнем случае необходимо написать соответствующее письмо в налоговый орган с просьбой выставит вам верное налоговое уведомление.

Что касается пеней, которые может выставить налоговый орган за несколько лет за несвоевременную уплату налога на имущество , то в случае неполучения вами налоговых уведомлений за годы, по которым рассчитаны пени, вы их платить также не обязаны. Не было налогового уведомления – нет обязанности платить налог – нет по нему просрочки уплаты. Следовательно, выставление пеней в данной ситуации не правомерно.

И в заключение – о сроках. Гражданин должен уплатить всю сумму насчитанного налога до 1 декабря года, в котором было получено налоговое уведомление на уплату налога на имущество , рассчитанному за предыдущий год.

Фото – FreeDigitalPhotos (renjith krishnan)

На территории нашей страны населения неуклонно растет. Все большее число граждан покупает дачи, квартиры, дома и коттеджи, а также транспортные средства. Но за все это нужно платить налоги и немалые. Современная уделяет большое значение именно налогам на недвижимость и транспорт. Этот вид налоговых сборов является важнейшим не только для государства, но и для самих граждан страны.

Имущественные налоги взимались испокон веков. Некогда они были первым средством получения обязательных платежей в пользу власти. Столь необычный для нашего времени расклад дел имел несколько причин. Во-первых, земля и все недвижимые постройки подвергались воздействию со стороны государства. Ранее ни прибыли, ни добавленной стоимости попросту не существовало, поэтому имущественные налоги были превалирующими. Во-вторых, отсутствовало коллективное производство, не было постоянства производственных структур, налога на труд не было по определению. Налоги можно было брать только с имущества граждан.

Отметим, что в древневавилонском государстве налогами облагалось не только жильё и постройки, но и рабы, скот, золото, серебро и драгоценные камни. С 13-го века до нашей эры имело под собой юридическую основу и называлось податью. Это были платежи обязательного характера. Уплата подати происходила в золотой или натуральной форме. Подать шла в пользу царской казны или в «карман» местной знати. Размер этого налогообложения равнялся 10-ти процентам всего имеющегося налогооблагаемого имущественного блага. Подытожим: субъект подати – народ, объект – его материальные блага.

Налогообложение граждан в 21-м веке

В наши дни налогообложение физических лиц носит фискальный и регулирующий характер. Сложно переоценить значение налогов, поскольку благодаря ним выплачиваются пенсии, стипендии, субсидии, социальные начисления. Налоги идут на бесплатные (квотные) операции, на лекарственные препараты нуждающимся в них людям и на государственные важные нужды.

Грамотная и прозрачная организация сбора налогов – важнейший механизм регулирования экономики страны, это стимул для экономического роста и развития. Имущественные налоги регулируются посредством двух важных характеристик: стабильностью тех объектов, которые попадают под налогообложение и определенностью самих людей, которые платят налоги.

Поскольку имущество относительно четко определено, правительству совсем не сложно просчитать возможные поступления налоговых сборов в денежном эквиваленте. Благодаря жесткой взаимосвязи между налогоплательщиком и его имуществом, государство легко определяет, на кого ляжет « ». Этот рычаг помогает регулировать величину налогов, снижать процент для определенных категорий и перераспределять налоги между целыми группами и подгруппами налогоплательщиков.

и взаимоотношения народа с государством

В настоящий момент времени физические лица – владельцы недвижимости, и государство находятся в тесной взаимосвязи. Эта связь регулируется посредством Налогового кодекса России и попадает под закон «О налогах, взимаемых с физических лиц в связи с приобретенной ими собственностью». Налоговый кодекс считает любое налогообложение имущества местным. Отметим, что этот единственный, действующий более 17-ти лет, но не установленный налоговым кодексом в полной мере.

Конкретные процентные ставки на налогообложение физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления, а именно представительными властями. Но права городской власти на налогообложение весьма ограничены и регулируются свыше. Это касается и предоставления льгот.

Плательщики имущественного налога. Кто они?

Плательщики имущественного налога – это граждане РФ, иностранцы и люди без гражданства на российской территории, но являющиеся владельцами собственности: жилого дома, дачи, квартиры, комнаты, дома, коттеджа и любого иного строения, сооружения или помещения. Иными словами, из пункта первого статьи одиннадцатой НК РФ следует, что физическим лицом, с которого полагается брать налоги на имущество, признается любое лицо, имеющее гражданство, или иное лицо без гражданства. Гражданство РФ подтверждается паспортом, удостоверением личности или свидетельством о рождении ребенка в возрасте от 0 до 14-ти лет. Иностранное гражданство подтверждается предоставлением паспорта иностранного государства. Лицо без гражданской принадлежности – это человек, который не может документально доказать наличие у него гражданства любого государства.

Гражданская правоспособность лежит на каждом индивидууме по праву рождения и сопутствует человека всю его жизнь. Это касается любого возраста, начиная от самого рождения и заканчивая пенсионным возрастом. В равной степени являются налогоплательщиками также ограниченно дееспособные и недееспособные лица. может перепоручить действия по уплате налогов третьему лицу на основе пункта первого статьи 26-й налогового кодекса России.

Имущество, которое разделено долями между несколькими людьми, должно облагаться налогом, а налогоплательщиками должны быть признаны все владельцы долей. Налоговый сбор равен величине каждой из долей в этой общей собственности. Ответственность физических лиц, касаемо исполнения налоговых обязательств, является равной. Также оплачивать может одно лицо по соглашению сторон. Если жилье находится в общей долевой собственности, например, у жены, мужа и ребенка, то налогоплательщиками официально считаются все трое, и ребенок само собой тоже.

Если имущество принадлежит организации и физическому лицу одновременно, то налоги делятся соразмерно долям собственности. Налоги с организаций взимаются согласно с главой 30-й НК России.

Об объектах налогообложения: коротко о главном

В список объектов налогообложения входят нижеперечисленные виды строений, которые являются собственностью физических лиц:

• Дома, по характеристикам признанные жилыми. Сюда же можно отнести дачи, гаражи, коттеджи, боксы, магазины, рестораны, кафе, нежилые постройки и разноплановые помещения. У физического лица на все эти виды недвижимости должны быть документы, подтверждающие . Право собственности переходит к новому владельцу на основании государственной регистрации, исходя из подписанного двустороннего договора купли-продажи, или размена, ренты, дарения. Собственность может перейти по наследству после кончины владельца. Основанием наступления права собственности может стать приватизация жилых сооружений, построек, квартир и домов.

• Квартиры, входящие в состав жилищно-строительных кооперативов, дачи, садовые домики, возведенные на кооперативных участках. Право собственности здесь подтверждается внесением паевого взноса и документами, подтверждающими данный факт юридически.

Помещения и постройки, которые не подлежат государственному налогообложению:

• недостроенные дома;
• постройки, которые возведены самовольно и нигде не зарегистрированы;
• сооружения, официально признанные непригодными для проживания или использования;
• бесхозные или заброшенные сооружения;
• постройки с неопределенным назначением.

Выше затронутый вопрос вызывает массу споров и рассуждений. Давайте остановимся на каждом пункте и расскажем о помещениях и постройках, не подлежащих налогообложению чуть подробнее.

Бесхозным считается то имущество, собственников у которого нет, или они неизвестны. Любое имущество признается бесхозным по определенному порядку, установленному статьёй 225-й ГК РФ от 19-го декабря 1984-го года. Имущество, созданное без получения разрешения на строительство, также приравнивается к бесхозному, и может быть снесено правоохранительными органами.

Отметим, что самовольными постройками могут считаться жилые дома и любые другие сооружения, возведенные на земельных участках, не предназначенных для строительных целей. Лицо, построившее таким образом сооружение, не может приобрести на него право собственности. Соответственно, распоряжаться этим недвижимым имуществом тоже не может. Такой дом, коттедж, дачу, гараж не получится ни продать, ни обменять, ни подарить или передать по наследству. Самовольные постройки принудительно сносятся либо самим незаконным строителем, либо с помощью третьих лиц, но за счет лица, осуществившего строительство.