Уставный капитал банка создается за счет. Уставный капитал кредитной организации. Характеристика денежных фондов, формируемых банком.
1.2.Организационно-экономические основы формирования уставного капитала.
Порядок создания кредитной организации - это установленная нормативными актами последовательность действий, целью которых является получение права на осуществление банковской деятельности.
Порядок создания кредитных организаций регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» (в редакции: Указания ЦБ РФ ред. от 05.07.2002) и включает в себя несколько этапов.
Предлагаемый банк должен сначала получить разрешение на федеральную или государственную хартию. Канцелярия Контролера валюты имеет исключительное право выдавать федеральный или «национальный банк», в то время как любое государство может выдать государственную хартию. Затем предлагаемый банк должен получить разрешение на страхование вкладов от Федеральной корпорации по страхованию депозитов.
Все застрахованные банки должны соблюдать руководящие принципы достаточности капитала своего основного федерального регулятора. Руководящие принципы требуют от банка продемонстрировать, что у него будет достаточно капитала для поддержки его профиля рисков, операций и будущего роста даже в случае непредвиденных потерь. Недавно созданные банки, как правило, подвергаются дополнительным критериям, которые остаются в силе до тех пор, пока операции банка не станут хорошо обоснованными и прибыльными.
За регистрацию кредитной организации взимается сбор в размере 0,1% от размера уставного капитала кредитной организации, указанного в ее уставе.
С момента получения лицензии кредитная организация получает право заниматься банковской деятельностью и считается созданной.
Уставный капитал кредитной организации - это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должна обладать кредитная организация для обеспечения интересов своих кредиторов и вкладчиков.
Непал Растра Банк, центральный орган денежно-кредитного регулирования, призвал банки и финансовые учреждения увеличить минимальный оплаченный капитал до четырех раз до колоссальных 8 млрд. Рупий в течение следующих двух лет. Последнее положение вызвало ралли на фондовом рынке в четверг, но смягчило настроение банкиров, которые не понимают, как мобилизовать такой крупный фонд за короткий промежуток времени.
Вскоре после того, как эти объявления были сделаны, контрольный индекс акций вырос на 11 пунктов, или на 16 процентов, до отметки более 11 месяцев с отметкой 38 пунктов. В четверг на фондовом рынке акции проводились коммерческими банками, чьи цены на акции выросли в среднем на 85 процентов. Спрос также был высоким для акций банков развития и финансовых компаний.
По способу формирования уставного капитала банки подразде-ляются на акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью либо обще-ства с дополнительной ответственностью.
Если на начальном этапе реформирования кредитной системы ком-мерческие банки создавались главным образом на паевой основе - (в форме ООО), то на нынешнем этапе происходит преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме ак-ционерных обществ (АО).
Фондовые инвесторы здесь предпочитают бонусы и права акций, потому что эти ценные бумаги могут быть приобретены по номинальной стоимости - или 100 рупий в большинстве случаев. Тем не менее, бонусные акции могут быть расширены только на основе прибыли, созданной листинговыми компаниями. Таким образом, банки и финансовые учреждения, возможно, не смогут полагаться на это значение, чтобы увеличить оплаченную базу капитала на целых четыре раза. Другим вариантом увеличения оплаченного капитала является выпуск прав на акции.
Но чтобы приобрести эти акции, инвесторам придется раскошелиться. Другими словами, если коммерческий банк с оплаченным капиталом в 2 млрд. Рупий хочет удвоить свою капитальную базу за счет акций плавающих прав, инвесторам придется собрать еще 2 млрд. В настоящее время 23 коммерческих банка имеют оплаченный капитал менее 4 млрд. Это означает, что акционерам банков придется искать сотни миллиардов рупий в ближайшие два года с целью рекапитализации. Но возможно ли это?
Для банков, созданных в любой форме хозяйственного общества характерно, что собственником его капитала и другого имущества выступает само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки орга-низованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, где ответственность каждого участника (пайщика) ог-раничена пределами его вклада в общий капитал банка.
И будут ли инвесторы готовы вводить такую огромную сумму в то время, когда доходность собственного капитала коммерческих банков снизилась ниже отметки в 20 процентов? - спросил президент Ассоциации банков Непала Упендра Пудьяль. «Мы знаем, что более высокие требования к капиталу будут только укреплять финансовое здоровье банков и финансовых учреждений», - сказал Поудьял. «Но нам нужно практическое решение для решения этой проблемы».
Если инвесторы банков и финансовых учреждений не смогут расколоть деньги на рекапитализацию, единственным вариантом удовлетворения требования центрального банка было бы пойти на слияние. «Но нет никакой гарантии, что все слияния будут успешными», - сказал Поудьял. И если проблемы возникнут в объединенных единицах, риски могут начать расти в учреждении, достигнув рентабельности. Эти проблемы могут даже перетекать в банковский сектор, разъедая всю систему.
Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставный фонд, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных уча-стников банка уступить свою долю или часть доли другим участни-кам банка и третьим лицам. При передаче доли третьему лицу к нему переходят все права и обязанности, принадлежащие участнику, усту-пающему ее полностью или частично. Доля любого из участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом слу-чае оно обязано в течение года передать ее другим участникам или третьим лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществ-ляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступле-нии новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. Но в некоторых случаях это пра-во им предоставляется дополнительно.
Это связано с тем, что слияния не всегда могут быть успешными. Поудьял также сказал, что временные рамки от пяти до десяти лет должны быть распространены на банки и финансовые учреждения для увеличения оплаченного капитала в зависимости от их существующей базы капитала.
Подписка В качестве оплаты разница между номинальной стоимостью и биржевой ценой представляет собой разницу между ценой погашения и ценой выпуска. В случае ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой обычным является вопрос с оплатой. В случае ордеров отрицательная временная премия определяется как скидка. Негативная временная премия возникает, если премия опциона ниже фактического значения.
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников. Вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть деньги, ценные бумаги, иные вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку.
Однако применительно к кредитным организациям в отношении имущества, которое может быть вкладом в уставный капитал, имеется ряд требований. Эти требования можно разделить на три группы -количественные, качественные и процедурные.
Например, плата за дивиденды или право на подписку после разделения соответствующего купона. Разница между суммой погашения и меньшей суммой платежа, Например, облигации или долг.
- Обозначение ценных бумаг после разделения определенных прав.
- Он обычно используется для точной настройки эффективной процентной ставки.
- Точная настройка, какая разница между пятном и крайним сроком?
К уставному капиталу кредитных организаций предъявляются жесткие требования, касающиеся необходимости соблюдения минимального размера уставного капитала.
В зависимости от формы организации банка по разному происходит образование уставного капитала. Если банк создается как акционерное общество (АО), то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка, как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерное общество закрытого типа).
Таким образом, предполагается компенсационный второй риск. Амортизация Амортизация является мерой, принятой центральным банком для стабилизации валюты. Это приводит к низкой стоимости внешней валюты, что оказывает положительное влияние на экспорт, но оказывает негативное влияние на импорт.
Если он не может быть выполнен немедленно, необработанная часть удаляется и, следовательно, не существует в книге заказов. Специальная реклама События, которые могут существенно изменить цену акции. Такие акции должны быть немедленно объявлены компанией для предотвращения инсайдерской торговли.
В России банки могут создаваться на основе любой формы собствен-ности как хозяйственное общество. Не исключается возможность созда-ния банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается при-влечение иностранных инвестиций. Под кредитными организациями с иностранными инвестициями в соответствии с Положением «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инве-стициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредит-ной организации за счет средств нерезидентов» Л? 437 от 23 апреля 1997г. понимаются кредитные организации-резиденты, уставный капи-тал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале.
Корректировка Если акционерная компания осуществляет разделение акций или увеличение капитала, данные о исторических ценах, относящихся к технологии диаграммы, должны быть скорректированы, Может быть пересчитан. Премия используется как тонкая корректировка для расчета доходности выпуска облигаций. Руководство приобретаемой компании согласуется с продажей компании. Если продажа не является добровольной, ее называют поглощением.
Сертификат акций, представляющий на предъявителя определенную долю от общих активов компании. Различают обыкновенные акции, которые гарантируют владельцу права голоса на годовом общем собрании и привилегированных акциях, которые, хотя они распределяют несколько более высокие дивиденды, не предоставляют права голоса.
Кредитная организация обязана получить предварительное разре-шение Банка России на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации -резиденты - на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредит-ной организации в пользу нерезидентов.
Отчет по анализу запасов, подготовленный специалистами для оказания помощи инвесторам в выборе акций. Анализ запасов обычно состоит из информации и прогнозов. Существует два типа анализа запаса: анализ диаграммы и фундаментальный анализ. В графическом анализе рассматривается только графическое представление исторического курса акции. С помощью определенных формаций и индикаторов делается попытка предсказать возможный дальнейший ход курса. В фундаментальном анализе, с другой стороны, предпринимаются попытки предсказать дальнейший ход акции с помощью определенных ключевых показателей акционерной корпорации.
Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской систе-ме Российской Федерации устанавливается федеральным законом по предложению Правительства Российской Федерация, согласованному с Банком России. Указанная квота рассчитывается как отношение сум-марного капитала, принадлежащего нерезидентам в уставных капита-лах кредитных организаций с иностранными инвестициями, и капитала филиалов иностранных банков к совокупному уставному капиталу кре-дитных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Ограничения на учас-тие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее бла-гоприятные условия для становления отечественных коммерческих банков и защиты их от экспансии зарубежных банков.
Важными цифрами для этого являются соотношение продаж, прибыли и цены. Фонды акций Собственные средства - это средства, которые состоят в основном из акций. Это имеет то преимущество, что акционеры могут также входить в небольшой капитал путем приобретения акций. В случае акционерной корпорации акционеры приобретают акции компании путем покупки акций. Акционеры, имеющие право голоса, могут голосовать по важным корпоративным вопросам на общем собрании.
К ним относятся, например, исполнение Советом директоров или использование капитала. Индекс акций Индекс акций представляет собой показатель для учета изменения цен портфеля. Он рассчитывается путем сравнения значений времени отчета с базовым временем.
Минимальный размер уставного капитала, в зависимости от вида кредитной организации, устанавливается Банком России.
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами; при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.
Уставный капитал Уставный капитал компании именуется уставным капиталом. Опцион на акции С опционом держатель имеет право покупать или продавать определенное количество акций по заранее определенной цене в течение определенного периода времени. Реестр акций. Также: Акция. Список владельцев именных акций. В отношении компании акционером или фактическим владельцем является акционер.
Выкуп акций При определенных обстоятельствах акционерные корпорации могут выкупать акции, которые они выпускают. Выкуп акций может быть осуществлен по разным причинам. Одной из наиболее часто используемых целей является увеличение стоимости оставшихся акций на свободном рынке.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
В соответствии с федеральным законом “О банках и банковской деятельности” уставной капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников).
Разделение акций В разделе акций акции компании делятся на данный коэффициент. Таким образом, цена акций уменьшается до такой же степени, поэтому общая стоимость компании остается неизменной. Эта мера призвана визуально снизить цену акций и сделать ее более привлекательной для частных инвесторов.
Обмен средств. Форма финансирования для слияний. Когда компания переходит на другую компанию, можно осуществлять обмен активами. Акции небольшой компании оплачиваются посредством акций более крупной компании. Также говорят об обмене деятельностью, когда компании обмениваются акциями в компаниях, чтобы увеличить охват своих холдингов.
Вклады в уставный капитал могут быть в виде: денежных средств; материальных активов, а именно: банковского оборудования, здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.
Одним из способов формирования акционерного капитала является замена конвертируемых облигаций на акции.
Акционер Определяет держателя акций акционерной корпорации. В случае именных акций имя акционера вводится в реестр акций. В случае акций на предъявителя право собственности на акцию удостоверяется держателем в качестве акционера. Письмо акционера Добровольный промежуточный отчет акционерной корпорации акционерам. Это часть отношений с инвесторами и дополняет отчетность компании.
Активы Обозначает левую часть баланса. Он включает все активы компании. Активы могут подразделяться на основные средства и оборотные активы. Альфа Альфа - это мера, которая показывает скорректированную с учетом риска работу фонда. В этом контексте объясняются изменения стоимости, которые не зависят от рыночного риска и рыночных тенденций.
Уставный (акционерный) капитал может быть увеличен за счет собственных средств банка путем трансформации их в акции или паи . Этот процесс называется капитализацией.
В качестве источников капитализации по решению акционеров или пайщиков могут быть использованы резервные фонды и фонды экономического стимулирования, выручка от первичной продажи акций сверх номинальной стоимости, средства от переоценки основных фондов, нераспределенная прибыль и др.
Старые акции Если компания должна выпустить новые акции при увеличении капитала, которые не равны предыдущим, существующие акции обозначаются как старые акции и торгуются соответственно выше. Альтернативные инвестиции Как правило, инвестиции в нетрадиционные формы инвестиций, Например, в хедж-фондах или в частном акционерном капитале.
Деньги Если цена опциона на момент наблюдения равна цене исполнения, и если внутренняя стоимость опциона не больше нуля, тогда опция отмечает деньги или «по-деньги». Он торгуется там, главным образом, с опциями индекса и с небольшими компаниями. Амортизация Амортизация погашается.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала. Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов, дивидендов акционеров-пайщиков, прибыли).
В практической деятельности банков и при теоретических исследованиях широко используется понятие “достаточность банковского капитала”. Этот показатель находится во взаимозависимости от суммы размещенных активов и привлеченных ресурсов. Капитал является одним из источников осуществления кредитных операций и гарантом возврата привлеченных ресурсов.
Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10%. В то же время в банках стран с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов выше и определяется 15 - 20%, что позволяет обеспечивать достаточную стабильность функционирования банков и их устойчивость.
Особенностью отражения в бухгалтерском учете баланса банка операций по формированию уставного капитала является то, что формирование происходит в два этапа: в период проведения подписки, которая начинается после регистрации проспекта эмиссии банка, и после ее завершения и регистрации отчета об итогах выпуска.
В период проведения подписки, если банк осуществляет прием платежей в оплату акций наличными денежными средствами, то он в трехдневный срок должен перечислить в безналичном порядке эквивалент принятой в наличной форме суммы с корреспондентского счета на накопительный счет.
Следующий способ пополнения уставного капитала банка заключается в капитализации прочих собственных средств банка , с распределением соответствующего количества акций среди акционеров.
На капитализацию могут быть направлены:
Средства резервного фонда (балансовый счет "Резервный фонд"), сформированного в установленном Банком России порядке. При этом размер резервного фонда не должен снижаться до величины менее 15% фактически оплаченного уставного капитала;
Средства, полученные кредитной организацией от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости (отдельный лицевой счет балансового счета "Эмиссионный доход") и некапитализированные кредитовые остатки закрытого по состоянию на 1 июля 1997г. балансового счета по учету курсовых разниц по переоценке собственных средств в иностранной валюте, учитываемые на отдельном лицевом счете "Дополнительные собственные средства" балансового счета "Другие фонды";
Средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства Российской Федерации переоценки находящихся на балансе кредитной организации основных средств, и отраженной на счете "Прирост стоимости имущества при переоценке".
Капитализации подлежит сумма переоценки основных средств, осуществленной путем индексации их балансовой стоимости по разработанным Государственным комитетам Российской Федерации по статистике дифференцированным индексам. В случае, если сумма переоценки основных средств, определенная путем прямого пересчета стоимости отдельных объектов основных средств по рыночным ценам, будет ниже переоценки основных средств, рассчитанной исходя из дифференцированных индексов, в расчет при проведении капитализации следует принимать размер переоценки, осуществленной путем прямого пересчета стоимости основных средств;
Остатки фондов специального назначения по итогам года, учитываемые на балансовом счете "Фонда специального назначения";
Средства, учитываемые на балансовом счете "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами";
Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии:
– обыкновенных акций,
– привилегированных акций.
Привилегированные акции дают своим владельцам право преимущественного (перед держателями обыкновенных акций) предъявления претензий при ликвидации банка право на получение фиксированных дивидендов, но не дают права голоса. Обыкновенные акции дают право одного голоса на собрании акционеров и участие в распределении чистой прибыли после пополнения резервного фонда, прочих фондов банка и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость.
В Российской Федерации все выпускаемые акции должны быть именными. Акции коммерческого банка могут принадлежать:
– Российской Федерации,
– субъектам Российской Федерации,
– государственным предприятиям,
– негосударственным организациям,
– физическим лицам,– нерезидентам.
Вклады в уставный капитал могут иметь вид:
– денежных средств;
– материальных активов (т.е. здания или помещения, в которых располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства), права собственности на которые должны быть документально подтверждены.
Предельный размер не денежной части уставного капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.
Указанием Банка России«О порядке оплаты долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом и денежными средствами от 8 июня 1999 г. № 571-У внесено уточнение: для взносов в уставный капитал создаваемых и действующих кредитных организаций могут быть использованы облигации федерального займа (ОФЗ).
Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы:
– средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
– свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов (за исключением случаев, предусмотренных законами);
– привлеченные денежные средства.
Использование средств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (свободных денежных средств и иных объектов собственности) для взносов в уставный капитал кредитных организаций допускается на основе решений их исполнительных органов власти.
Средства местного бюджета и земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, на указанные цели использоваться не могут.
При учреждении коммерческого банка в Российской Федерации происходит только закрытое распределение акций (независимо от типа акционерного общества). При учреждении акционерного банка (а также при преобразовании банка из паевого в акционерный) все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка. Наличие в момент учреждения банка акций, предполагаемых к размещению путем публичной продажи, не допускается. Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом первого выпуска акций освобождаются от обложения налогом на операции с ценными бумагами.
Акции банков, функционирующих как открытое акционерное общество, могут распространяться путем открытой подписки (при повторной эмиссии) и свободно продаваться на рынке ценных бумаг.
Акции банков, зарегистрированных в форме закрытого акционерного общества, обладают ограниченной оборотоспособностью и могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров.
Для акционерного банка характерно, что акционеры полностью передают право распоряжения капиталом, т. е. банк выступает собственником капитала.
Уставный капитал паевого банка формируется долевыми взносами участников банка. Паевые коммерческие банки организованны на принципах общества с ограниченной ответственностью, т. е. ответственность каждого участника (пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного капитала банка может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительного взноса, так и за счет вступления в банк новых участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. В некоторых случаях это право может быть им предоставлено дополнительно органами банковского надзора и регулирования.
В соответствии с Положением « Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов» от 23 апреля 1997 г. № 437 учредители могут оплачивать в иностранной валюте акции (доли) КО, как имеющих, так и не имеющих лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте. Причем КО, не имеющие названной лицензии, могут использовать поступающую в качестве взносов в уставный капитал валюту только на хозяйственные цели для осуществления внешнеэкономической деятельности без получения специального разрешения Банка России.
В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставный капитал частично может быть образован в валюте. Номинальная стоимость акций (долей) КО, оплаченных иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных документах только в рублях.
В течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации кредитные учреждения должны оплатить 100% уставного капитала, что является обязательным условием для получения лицензии.
